Davided.

Kalkulator wynagrodzeń brutto–netto

Oblicz wynagrodzenie netto z brutto (i odwrotnie) dla umowy o pracę, zlecenia, dzieła i B2B — z PIT-2, PPK, ulgą dla młodych, kosztem pracodawcy i aktualnymi progami 2026.

✓ Ostatnia weryfikacja: Źródła: Rozporządzenie RM z 11.09.2025 — min. wynagrodzenie 2026 (Dz.U. 2025 poz. 1242)

Zgłoś poprawkę

Widzisz błędny wynik, etykietę albo literówkę? Napisz — czytamy każde zgłoszenie.

Wybierz rodzaj umowy — każdy inaczej wpływa na składki ZUS i podatek.

Stawki i progi zmieniają się co roku — wybierz rok, dla którego liczysz wynagrodzenie.

złoty polski

Kwota brutto (lub przychód z faktury dla B2B), miesięcznie.

Opcje zaawansowane

Podatek i ulgi

PIT-2 pomniejsza miesięczną zaliczkę na podatek o kwotę zmniejszającą (do 300 zł). Możesz go złożyć tylko u jednego pracodawcy (albo podzielić między maks. 3).

Jeśli PIT-2 złożyłeś/aś u więcej niż jednego płatnika, kwota zmniejszająca dzieli się między nich.

Zamiejscowe KUP (300 zł) przysługują, gdy miejsce zamieszkania jest poza miejscowością zakładu pracy i nie otrzymujesz dodatku za rozłąkę.

Do ukończenia 26. roku życia i do limitu 85 528 zł przychodu rocznie nie płacisz podatku dochodowego (ale nadal płacisz składki ZUS). Limit jest wspólny dla wszystkich przychodów objętych ulgą, nie tylko z tej umowy.

Zakłada, że małżonek nie ma własnych dochodów — płatnik stosuje wtedy 12% przez cały rok i (przy dochodzie do 120 000 zł) dodatkowe 300 zł pomniejszenia miesięcznie. Rzeczywisty wynik rozliczysz dopiero w rocznym PIT.

PPK

Pracowniczy Plan Kapitałowy — wpłaty potrącane z Twojego wynagrodzenia i dokładane przez pracodawcę/zleceniodawcę.

Koszt pracodawcy (nie wpływa na Twoje netto)

Zależy od branży (PKD) i liczby ubezpieczonych u płatnika. Domyślnie 1,67% (płatnicy zgłaszający do 9 ubezpieczonych); realny zakres to 0,67%–3,33%.

Dotyczy m.in. pracowników 55+/60+, powracających z urlopu macierzyńskiego/rodzicielskiego lub nowozatrudnionych z urzędu pracy — wpływa tylko na koszt płatnika, nie na Twoje netto.

Nietypowy miesiąc

Pozwala uwzględnić przekroczenie progu podatkowego 120 000 zł i limitu 30-krotności składek w trakcie roku.

Zmienne wynagrodzenie w roku

Zamiast zakładać tę samą kwotę przez cały rok, podaj osobno każdy miesiąc (np. premie, zmienne faktury).

Twój wynik

Uzupełnij pola powyżej, aby zobaczyć wynik.

Co liczy kalkulator wynagrodzeń brutto–netto

Kalkulator wynagrodzeń brutto–netto pokazuje, ile z Twojego wynagrodzenia trafia realnie na konto — i odwrotnie: ile brutto (albo jaką kwotę na fakturze) trzeba wpisać, żeby dostać konkretną kwotę „na rękę“. Wpisujesz jedną liczbę, a narzędzie rozkłada ją na wszystkie potrącenia: składki ZUS, składkę zdrowotną i podatek dochodowy. To ten sam przelicznik wynagrodzenia brutto na netto, którego szukasz pod hasłami „kalkulator brutto netto“ czy „kalkulator płac“ — tyle że z pełnym rozbiciem, na co idzie każda złotówka.

Narzędzie liczy wynagrodzenie dla czterech typów umowy: umowy o pracę (etat), umowy zlecenie, umowy o dzieło i kontraktu B2B (jednoosobowa działalność gospodarcza) — każdy według własnych zasad ZUS i podatku, według stawek i progów na 2026 rok (możesz też przełączyć na 2025). Wybierasz typ umowy, a kalkulator dobiera odpowiednie składki, koszty uzyskania przychodu i formę podatku. Poza samym netto zobaczysz pasek porównania — ile na rękę dostałbyś przy tej samej kwocie na pozostałych trzech typach umowy — a także ile Twoje zatrudnienie (albo zlecenie) kosztuje drugą stronę, jaki procent brutto zostaje w kieszeni oraz jak wypłata wygląda w kolejnych miesiącach roku, gdy w grę wchodzą progi podatkowe.

Kalkulator jest w pełni konfigurowalny: szybka ścieżka to wybór typu umowy i jedna kwota, a opcje zaawansowane pokrywają PIT-2, PPK, ulgę dla młodych, koszty zamiejscowe, dochód narastająco i stawkę składki wypadkowej dla etatu i zlecenia — a przy zleceniu, dziele i B2B dodatkowo wariant ZUS, koszty uzyskania przychodu 20%/50%, dobrowolne ubezpieczenie chorobowe i formę opodatkowania działalności (skala, liniowy, ryczałt). Wynik jest orientacyjny — pomaga zaplanować budżet i zrozumieć wypłatę, ale nie zastępuje rozliczenia u pracodawcy/zleceniodawcy ani porady doradcy podatkowego.

Jak korzystać z kalkulatora

  1. Wybierz typ umowy. Umowa o pracę, zlecenie, dzieło albo kontrakt B2B — każdy liczony innymi wzorami składek i podatku. Na pasku porównania od razu zobaczysz netto dla pozostałych trzech typów przy tej samej kwocie.
  2. Wybierz rok i kierunek. Domyślnie liczymy z brutto na netto dla 2026 roku. Jeśli znasz kwotę „na rękę“, a chcesz wiedzieć, ile to brutto (albo ile wystawić na fakturze), przełącz na „z netto na brutto“.
  3. Wpisz kwotę. Dla etatu, zlecenia i dzieła to miesięczne wynagrodzenie brutto; dla B2B — przychód z faktury netto, bez VAT (to nie to samo, co brutto na etacie — VAT jest przechodni i nie wchodzi do tego pola). Wynik pojawia się od razu.
  4. Odczytaj rozbicie. Zobaczysz netto, składki społeczne, składkę zdrowotną, zaliczkę PIT, koszt pracodawcy/zleceniodawcy (tam, gdzie ma to sens) oraz udział każdej pozycji na pierścieniu „na co idzie Twoje brutto“.

Zawartość opcji zaawansowanych zmienia się zależnie od wybranego typu umowy:

  • Etat: PIT-2 (i jego podział między maks. 3 płatników), ulga dla młodych, wspólne rozliczenie z małżonkiem, PPK, KUP zamiejscowe (300 zł), dochód narastająco, stawka wypadkowa i zwolnienie z Funduszu Pracy.
  • Zlecenie: sytuacja ZUS (jedyne źródło dochodu / zlecenie u własnego pracodawcy / masz już etat gdzie indziej / student-uczeń do 26 lat), KUP 20% albo 50%, dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, PIT-2 zleceniowe (osobne pole, domyślnie wyłączone), ulga dla młodych, PPK i dochód narastająco.
  • Dzieło: KUP 20% albo 50%, opcja „dzieło dla mojego pracodawcy“ (przełącza na pełne ZUS) i dochód narastająco.
  • B2B: wariant ZUS (ulga na start / preferencyjny / pełny), forma opodatkowania (skala / liniowy / ryczałt + stawka), dobrowolne chorobowe, miesięczne koszty działalności i liczba pozostałych miesięcy ulgi na start.

Jak liczymy netto z brutto na umowie o pracę: składki, podatek i wzory

Droga od brutto do netto to zawsze te same cztery potrącenia, liczone w ustalonej kolejności. Najpierw ZUS, potem zdrowotna, na końcu podatek.

1. Składki społeczne (ZUS) po stronie pracownika — liczone od pełnego brutto:

emerytalna 9,76% + rentowa 1,5% + chorobowa 2,45% = 13,71% brutto

2. Składka zdrowotna 9% — ale nie od brutto, tylko od podstawy pomniejszonej o składki społeczne:

zdrowotna = (brutto − składki społeczne) × 9%

Od 2022 roku (Polski Ład) składki zdrowotnej nie odliczasz już od podatku w żadnej części — to pełne 9% obciążenie.

3. Podstawa opodatkowania — brutto pomniejszone o składki społeczne i o koszty uzyskania przychodu (KUP: 250 zł miesięcznie dla pracownika miejscowego, 300 zł dla zamiejscowego), zaokrąglone do pełnych złotych:

podstawa = brutto − składki społeczne − KUP

4. Zaliczka na podatek — 12% od podstawy, o ile roczny dochód nie przekroczył 120 000 zł. Jeśli złożyłeś/aś PIT-2, od zaliczki odejmujemy kwotę zmniejszającą 300 zł miesięcznie:

zaliczka PIT = podstawa × 12% − 300 zł (przy PIT-2)

Netto to po prostu brutto minus te trzy potrącenia (a jeśli jesteś w PPK — dodatkowo minus Twoja wpłata, potrącana już po opodatkowaniu).

Przykład: ile netto z 9420 zł brutto

Weźmy przeciętne prognozowane wynagrodzenie na 2026 rok — 9420 zł brutto, etat, złożony PIT-2, koszty miejscowe (250 zł), bez PPK:

  1. Składki społeczne: 919,39 + 141,30 + 230,79 = 1291,48 zł.
  2. Składka zdrowotna: (9420 − 1291,48) × 9% = 8128,52 × 9% = 731,57 zł.
  3. Podstawa opodatkowania: 9420 − 1291,48 − 250 = 7878,52 → zaokrąglone do 7879 zł.
  4. Zaliczka PIT: 7879 × 12% = 945,48 zł, minus 300 zł z PIT-2 = 645,48 → zaokrąglone do 645 zł.
  5. Netto: 9420 − 1291,48 − 731,57 − 645 = 6751,95 zł.

Z każdych 100 zł brutto na rękę trafia tu około 71,7 zł. Co ciekawe, przy niższych pensjach ten udział jest wyższy — bo stała kwota KUP i kwota zmniejszająca PIT-2 „ważą“ proporcjonalnie więcej. Dla płacy minimalnej (4806 zł) na rękę zostaje aż 75% brutto.

PIT-2, PPK, ulga dla młodych i progi podatkowe

Cztery ustawienia potrafią znacząco zmienić Twoją wypłatę — dlatego kalkulator pozwala je włączać osobno.

  • PIT-2 to oświadczenie, dzięki któremu pracodawca co miesiąc obniża zaliczkę o kwotę zmniejszającą 300 zł (1/12 z rocznych 3600 zł). Dla płacy minimalnej to różnica między 3305,85 zł a 3605,85 zł na rękę — dokładnie 300 zł miesięcznie więcej.
  • Ulga dla młodych (PIT-0) zwalnia z podatku dochodowego osoby przed ukończeniem 26. roku życia — do limitu 85 528 zł przychodu rocznie. Składki ZUS płacisz normalnie, znika tylko PIT. Uwaga: limit 85 528 zł jest wspólny dla wszystkich źródeł objętych ulgą (np. etat plus zlecenie u innej firmy), a nie liczony osobno dla każdej umowy — kalkulator jednoetatowy tego nie zsumuje za Ciebie.
  • Próg 32% wchodzi w grę, gdy Twój dochód w skali roku przekroczy 120 000 zł — nadwyżka ponad tę kwotę jest opodatkowana stawką 32% zamiast 12%. Kwota wolna od podatku to 30 000 zł rocznie. W trybie miesięcznym zakładamy, że to Twój jedyny dochód w roku; jeśli masz już inne, podaj dochód narastająco w opcjach zaawansowanych.
  • Limit 30-krotności (282 600 zł w 2026 roku, czyli 30 × przeciętne prognozowane wynagrodzenie) to pułap, powyżej którego w danym roku nie nalicza się już składki emerytalnej i rentowej — netto wtedy rośnie. Składka chorobowa, zdrowotna i podatek liczą się dalej od pełnej kwoty.

Przy naprawdę wysokich zarobkach dochodzi jeszcze danina solidarnościowa — 4% od tej części rocznego dochodu, która przekracza 1 000 000 zł. To rozliczenie roczne, poza zakresem miesięcznego kalkulatora, ale warto o nim wiedzieć.

Umowa zlecenie — jak liczymy netto

Zlecenie rządzi się inną logiką ZUS niż etat: to, czy (i ile) składek społecznych zapłacisz, zależy od Twojej sytuacji, nie tylko od kwoty umowy. Zdrowotna liczy się tak samo jak na etacie (9% od podstawy po odjęciu składek społecznych), ale koszty uzyskania przychodu to 20% (albo 50% przy prawach autorskich) zamiast kwotowego KUP z etatu, a PIT-2 jest opcją domyślnie wyłączoną.

Cztery warianty ZUS na zleceniu

Kalkulator pyta wprost, jaka jest Twoja sytuacja, bo żaden default nie jest „bezpieczny“ dla wszystkich:

  • To moje jedyne/główne źródło dochodu (standalone) — emerytalna 9,76% i rentowa 1,5% są obowiązkowe, chorobowa 2,45% jest dobrowolna (domyślnie wyłączona). Dla 8000 zł brutto: składki społeczne 900,80 zł.
  • Zlecenie u mojego pracodawcy — całość jest oskładkowana identycznie jak etat, łącznie z obowiązkową chorobową (art. 8 ust. 2a ustawy systemowej). Dla 6000 zł brutto: składki społeczne 822,60 zł, netto 4214,43 zł.
  • Mam już etat/zlecenie ≥ najniższej krajowej gdzie indziej — kolejne zlecenie jest oskładkowane tylko zdrowotnie (zbieg tytułów, art. 9 ustawy systemowej). Dla 5000 zł brutto: składki społeczne 0 zł, netto 4070 zł.
  • Jestem uczniem/studentem do 26 lat — całkowite zwolnienie ze składek ZUS (art. 6 ust. 4 ustawy systemowej), a dzięki uldze dla młodych zwykle też brak podatku. Dla 3000 zł brutto: netto = brutto = 3000 zł. Wyjątek: zlecenie u własnego pracodawcy — wtedy zwolnienie nie działa.

Przykład: ile netto z 8000 zł brutto na zleceniu

Zlecenie jako jedyne źródło dochodu, bez dobrowolnego chorobowego, bez PIT-2, KUP 20%:

  1. Składki społeczne: emerytalna 8000 × 9,76% = 780,80 zł, rentowa 8000 × 1,5% = 120,00 zł → 900,80 zł (bez chorobowej — dobrowolna, domyślnie wyłączona).
  2. Składka zdrowotna: (8000 − 900,80) × 9% = 7099,20 × 9% = 638,93 zł.
  3. KUP 20%: 7099,20 × 20% = 1419,84 zł.
  4. Podstawa opodatkowania: 7099,20 − 1419,84 = 5679,36 → zaokrąglona do 5679 zł.
  5. Zaliczka PIT: 5679 × 12% = 681,48 → zaokrąglona do 681 zł.
  6. Netto: 8000 − 900,80 − 638,93 − 681 = 5779,27 zł.

Kilka wariantów tej samej kwoty pokazuje, jak mocno decyduje wybrana opcja:

  • Z dobrowolnym chorobowym (dodatkowe 2,45%): netto spada do 5618,91 zł — o 160,36 zł mniej miesięcznie, ale zyskujesz prawo do zasiłku na wypadek L4.
  • Z PIT-2 zleceniowym (domyślnie wyłączone, bo zlecenie zwykle traktujemy jako dochód dodatkowy): netto rośnie do 6079,27 zł — dokładnie o 300 zł, tyle ile wynosi kwota zmniejszająca.
  • Z KUP 50% (prawa autorskie, np. programowanie na zlecenie, grafika, tłumaczenia) — dla 10 000 zł brutto netto wychodzi 7543,34 zł zamiast niższej kwoty przy KUP 20%.

Mała umowa zlecenia (do 200 zł) ma osobny reżim: podatek to ryczałt 12% od pełnej kwoty, bez KUP i bez PIT-2 — ale składki ZUS nadal zależą od Twojego wariantu, ryczałt reguluje tylko sposób poboru podatku.

Umowa zlecenie a umowa o pracę — różnica netto

Przy tej samej kwocie 8000 zł brutto (2026): etat z PIT-2 daje 5783,91 zł netto, a zlecenie jako jedyne źródło dochodu (bez dobrowolnego chorobowego, bez PIT-2) — 5779,27 zł. Różnica to zaledwie 4,64 zł. To nie przypadek: niższe składki społeczne na zleceniu (brak obowiązkowej chorobowej) niemal dokładnie równoważą niższe KUP procentowe względem stałej kwoty 250 zł na etacie.

Kwoty są więc bardzo zbliżone — ale to, czego zlecenie (bez dobrowolnego chorobowego) nie daje, jest ważniejsze niż kilka złotych różnicy: brak prawa do płatnego urlopu, brak zasiłku chorobowego i niższa przyszła emerytura, jeśli nie masz oskładkowanego innego tytułu. Jeśli dodatkowo złożysz PIT-2 na zleceniu (możliwe, ale nietypowe dla dochodu dodatkowego), netto wzrasta do 6079,27 zł — czyli więcej niż na etacie.

Umowa o dzieło — jak liczymy netto

Umowa o dzieło to jedyny z czterech typów, który w ogóle nie ma tytułu do ubezpieczeń ZUS — ani społecznych, ani zdrowotnego (art. 6 ustawy systemowej ich nie wymienia). Liczysz więc tylko koszty uzyskania przychodu (20% albo 50%) i podatek — bez żadnych składek.

Dlaczego dzieło nie ma ZUS (i kiedy jednak ma)

Brak składek dotyczy „czystego“ dzieła, wykonywanego dla zamawiającego, z którym nie łączy Cię inny stosunek. Wyjątek: dzieło wykonywane dla własnego pracodawcy jest oskładkowane w pełni, dokładnie tak samo jak etat (i tak samo jak zlecenie u własnego pracodawcy) — to częsty przedmiot kontroli ZUS, bo firmy czasem próbują „dziełem“ zastąpić dodatek do etatu. Dla 6000 zł brutto w tym wariancie: netto 4214,43 zł, identycznie jak przy zleceniu u własnego pracodawcy — dla ZUS liczy się tylko fakt zatrudnienia u tego samego podmiotu, nie nazwa umowy cywilnoprawnej.

Koszty uzyskania przychodu: 20% i 50% (prawa autorskie)

Norma podstawowa to 20% przychodu. Podwyższona norma 50% dotyczy dzieł z przeniesieniem praw autorskich lub pokrewnych — typowo twórczość, programowanie, grafika, tłumaczenia. Dla 8000 zł brutto różnica jest wymierna: 7232 zł netto przy KUP 20% wobec 7520 zł przy KUP 50% — 288 zł więcej miesięcznie. Limit roczny dla podwyższonej normy to 120 000 zł kosztów, liczony łącznie ze wszystkimi źródłami objętymi 50% normą (także etatem z prawami autorskimi).

Przykład: ile na rękę z umowy o dzieło

Dzieło standalone, 8000 zł brutto, KUP 20%, bez ZUS:

  1. Brak składek ZUS — dzieło nie jest tytułem ubezpieczenia.
  2. KUP 20%: 8000 × 20% = 1600 zł.
  3. Podstawa opodatkowania: 8000 − 1600 = 6400 zł (liczba całkowita, brak zaokrąglenia).
  4. Zaliczka PIT: 6400 × 12% = 768 zł.
  5. Netto: 8000 − 768 = 7232 zł.

To o 1448,09 zł więcej niż na etacie przy tym samym brutto (5783,91 zł) — cała różnica to brak składek społecznych i zdrowotnej. Cena tej różnicy: żadnych składek na przyszłą emeryturę, żadnego prawa do L4 czy zasiłków z tego tytułu.

Mała umowa o dzieło (do 200 zł) ma, tak jak zlecenie, osobny reżim ryczałtowy 12% od pełnej kwoty, bez KUP.

Ulga dla młodych nie obejmuje umowy o dzieło — art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT wymienia enumeratywnie etat i zlecenie, dzieła nie ma na tej liście. Twórca dzieła płaci standardowy podatek niezależnie od wieku.

Część źródeł (m.in. „Rzeczpospolita“) wskazuje, że kwotę zmniejszającą podatek (PIT-2) można zastosować także przy dziele zawartym z firmą jako zamawiającym — ale interpretacja nie jest jednoznaczna, dlatego kalkulator na razie nie udostępnia tej opcji dla dzieła. Jeśli Twój płatnik ją stosuje, Twoje realne netto może być wyższe o kwotę zmniejszającą (do 300 zł miesięcznie).

Kontrakt B2B — ile zarobisz na działalności

Dla B2B kwota, którą wpisujesz, to przychód z faktury, netto, bez VAT — nie to samo, co brutto na etacie (VAT jest przechodni i nie wchodzi do tego pola). Netto na działalności zależy od trzech niezależnych wyborów: wariantu ZUS, formy opodatkowania i realnych kosztów działalności.

Ulga na start, preferencyjny ZUS, pełny ZUS — trzy etapy nowej firmy

  • Ulga na start — zero składek społecznych, płacisz wyłącznie zdrowotną. Trwa 6 pełnych miesięcy kalendarzowych od założenia działalności. Nie przysługuje, jeśli w ciągu ostatnich 60 miesięcy już prowadziłeś działalność, ani jeśli dla byłego pracodawcy wykonujesz te same czynności co w stosunku pracy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym — częsty scenariusz przy przechodzeniu z etatu na kontrakt.
  • Preferencyjny ZUS — kolejne 24 miesiące, podstawa 30% minimalnego wynagrodzenia (1441,80 zł w 2026). Składki społeczne z dobrowolną chorobową to 456,18 zł/mies. w 2026.
  • Pełny ZUS — podstawa 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (5652 zł w 2026). Składki społeczne z dobrowolną chorobową i Funduszem Pracy to 1926,76 zł/mies. w 2026.

W projekcji rocznej ulga na start wygasa automatycznie: przy stałym przychodzie 9000 zł/mies. netto wynosi 7410 zł/mies. przez pierwsze 6 miesięcy, a po przejściu na preferencyjny ZUS spada do około 7049,88 zł/mies. — sam efekt zmiany wariantu ZUS, bez zmiany przychodu.

Mały ZUS Plus (składka zależna od dochodu z poprzedniego roku) nie jest tu liczony — jeśli z niego korzystasz, sprawdź realną podstawę na koncie ZUS/PUE.

Skala, liniowy, ryczałt — jak liczymy podatek i zdrowotną

Każda forma inaczej liczy zdrowotną i inaczej traktuje koszty:

  • Skala (12%/32%) — zdrowotna to 9% dochodu, ale nie mniej niż 9% podstawy minimalnej (432,54 zł w 2026). Zdrowotna nie jest odliczana od podatku. Kwota zmniejszająca 300 zł/mies. działa tak jak na etacie. Przykład: 10 000 zł przychodu, ulga na start, koszty 0 → zdrowotna 900 zł, podatek 900 zł, netto 8200 zł.
  • Liniowy (19%) — zdrowotna to 4,9% dochodu, z tym samym minimum co na skali. Zapłaconą zdrowotną można odliczyć od dochodu do rocznego limitu 14 100 zł (2026). Brak kwoty wolnej i kwoty zmniejszającej.
  • Ryczałt — zdrowotna to stała kwota zależna od progu rocznego przychodu (trzy progi), niezależna od tego, ile faktycznie zarobiłeś w danym miesiącu. Podatek to wybrana stawka (8,5–17%, zależnie od rodzaju działalności) razy przychód pomniejszony o składki społeczne i połowę zapłaconej zdrowotnej — bez odliczania kosztów uzyskania przychodu. Przykład: 4000 zł przychodu, stawka 8,5%, preferencyjny ZUS → zdrowotna 498,35 zł, netto 2765,47 zł. Koszty działalności na ryczałcie nie zmniejszają podstawy podatku, ale nadal pomniejszają Twoje realne netto.

Przy rocznym dochodzie (skala/liniowy) powyżej 1 000 000 zł dochodzi danina solidarnościowa 4% — ten kalkulator jej nie liczy. Ryczałt jest z niej wyłączony.

Przykład: ile na rękę z faktury 8000 zł netto

Scenariusz nowego przedsiębiorcy: ulga na start + podatek liniowy 19%, bez kosztów działalności, 2026:

  1. Brak składek społecznych (ulga na start).
  2. Składka zdrowotna: 4,9% × 8000 = 392 zł — poniżej minimum 432,54 zł (2026), więc stosujemy 432,54 zł.
  3. Podstawa opodatkowania: 8000 − 432,54 = 7567,46 → zaokrąglona do 7567 zł.
  4. Podatek liniowy: 7567 × 19% = 1437,73 → zaokrąglony do 1438 zł.
  5. Netto: 8000 − 432,54 − 1438 = 6129,46 zł.

To domyślny, najkorzystniejszy scenariusz kalkulatora dla B2B — realne miesięczne koszty działalności (sprzęt, biuro, księgowość) obniżą tę kwotę dodatkowo, bo są odejmowane od netto niezależnie od formy podatku.

B2B a umowa o pracę — porównanie netto i kosztu

Przy 8000 zł (2026): etat z PIT-2 daje 5783,91 zł netto, B2B w domyślnym scenariuszu nowej firmy (ulga na start + liniowy 19%, bez kosztów) — 6129,46 zł, czyli 345,55 zł więcej. To jednak najkorzystniejszy, tymczasowy moment: po wygaśnięciu ulgi na start i preferencyjnego ZUS (łącznie 30 miesięcy) różnica maleje, bo dochodzi pełny ZUS przedsiębiorcy — a do tego dochodzą realne koszty prowadzenia działalności, które ten przykład pomija.

Pojęcie „kosztu pracodawcy“ nie ma tu odpowiednika — na B2B jesteś sam sobie płatnikiem, a kontrahent płaci dokładnie kwotę z faktury (plus VAT, jeśli jesteś płatnikiem VAT — ale to podatek przechodni, neutralny dla Twojego dochodu, którego ten kalkulator nie modeluje).

Ile kosztuje pracodawcę i zleceniodawcę Twoje wynagrodzenie

Twoje brutto to nie jest to, co druga strona faktycznie wydaje. Ponad brutto pracodawca (albo zleceniodawca) dokłada własne składki: emerytalną 9,76%, rentową 6,5%, wypadkową (domyślnie 1,67%, zależnie od branży), Fundusz Pracy 2,45% i FGŚP 0,10% — tam, gdzie te składki są należne.

  • Etat: dla płacy minimalnej 2026 (4806 zł brutto) całkowity koszt pracodawcy to 5790,28 zł — czyli o około 20% więcej niż brutto.
  • Zlecenie standalone: rządzi się tą samą logiką co etat, gdy tytuł jest w pełni oskładkowany. Dla 6000 zł brutto koszt zleceniodawcy to 7228,80 zł — też około 20% więcej. Jeśli zleceniobiorca jest już oskładkowany gdzie indziej (zbieg tytułów) albo to student/uczeń do 26 lat, zleceniodawca nie płaci żadnych dodatkowych składek — koszt równa się brutto.
  • Dzieło: bez wyjątku „u własnego pracodawcy“ zamawiający nie płaci żadnych dodatkowych składek ZUS — koszt zamawiającego to po prostu kwota brutto z umowy.
  • B2B: kontrahent nie ponosi żadnego dodatkowego kosztu ponad kwotę z faktury — nie ma tu pojęcia „kosztu pracodawcy“, bo przedsiębiorca sam opłaca swój ZUS i podatek.

Jeśli negocjujesz stawkę albo porównujesz etat, zlecenie, dzieło i B2B jako opcje współpracy z tą samą firmą, ta liczba pokazuje realny rachunek po drugiej stronie umowy.

Najczęstsze pytania

Jak obliczyć wynagrodzenie netto z brutto krok po kroku?

Od brutto odejmij kolejno: składki społeczne (13,71% brutto), składkę zdrowotną (9% od brutto pomniejszonego o składki społeczne) i zaliczkę PIT (12% od podstawy po odjęciu składek i kosztów uzyskania). Dla 9420 zł brutto z PIT-2 daje to 1291,48 zł ZUS, 731,57 zł zdrowotnej i 645 zł podatku, czyli 6751,95 zł na rękę. Kalkulator powyżej robi to rozbicie od razu.

Co to jest PIT-2 i czy warto go składać?

PIT-2 to oświadczenie, na podstawie którego pracodawca co miesiąc obniża Twoją zaliczkę na podatek o kwotę zmniejszającą — do 300 zł miesięcznie (1/12 z rocznych 3600 zł). Warto go złożyć, jeśli to Twój główny etat: dla płacy minimalnej podnosi wypłatę z 3305,85 zł do 3605,85 zł na rękę. Można go złożyć tylko u jednego pracodawcy albo podzielić między maksymalnie trzech. Bez PIT-2 nadpłacony podatek odzyskasz dopiero w rocznym zeznaniu.

Czy PPK się opłaca i ile realnie kosztuje pracownika?

Twoja podstawowa wpłata do PPK to 2% brutto, potrącane z wynagrodzenia po opodatkowaniu. Dla pensji 6000 zł to 120 zł miesięcznie — netto spada wtedy z około 4409 zł do 4289,43 zł. W zamian pracodawca dokłada 1,5% brutto (u nas 90 zł), plus dochodzą dopłaty od państwa. Za każdą swoją złotówkę zyskujesz więc dodatkowe wpłaty pracodawcy i budżetu, choć środki są zablokowane do 60. roku życia (poza wyjątkami). Wpłatę pracownika można obniżyć do 0,5% przy niższych zarobkach.

Od jakiej kwoty płacę 32% podatku w 2026 roku?

Stawkę 32% płacisz od nadwyżki dochodu ponad 120 000 zł rocznie — do tego progu obowiązuje 12%. Nie oznacza to, że cała pensja jest opodatkowana wyżej: 32% dotyczy wyłącznie części przekraczającej próg. Kwota wolna od podatku to 30 000 zł rocznie. Przy stałej pensji miesięcznej próg 120 000 zł odpowiada mniej więcej 10 000 zł brutto miesięcznie — powyżej tego poziomu w końcówce roku wejdziesz w drugi próg.

Co to jest ulga dla młodych (PIT-0 do 26. roku życia)?

Ulga dla młodych zwalnia z podatku dochodowego przychody osób, które nie ukończyły 26 lat — do limitu 85 528 zł rocznie. Składki ZUS płacisz normalnie, znika tylko PIT. Dla 6000 zł brutto oznacza to netto 4711,43 zł zamiast niższej kwoty po opodatkowaniu. Limit 85 528 zł jest wspólny dla wszystkich przychodów objętych ulgą (etat plus zlecenie razem), a nie liczony osobno dla każdej umowy. Ulga nie obejmuje umowy o dzieło.

Ile wynosi minimalne wynagrodzenie brutto i netto w 2026 roku?

Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2026 roku to 4806 zł brutto miesięcznie. Na rękę, przy złożonym PIT-2 i podstawowych kosztach, daje to około 3605,85 zł netto; bez PIT-2 — 3305,85 zł. To kwota dla pełnego etatu; przy niepełnym wymiarze czasu pracy jest proporcjonalnie niższa. Minimalne wynagrodzenie zmienia się co roku (w 2025 było to 4666 zł brutto).

Jakie składki ZUS potrąca pracodawca z wypłaty?

Z Twojego brutto potrącane są trzy składki społeczne: emerytalna 9,76%, rentowa 1,5% i chorobowa 2,45% — razem 13,71% brutto. Dodatkowo płacisz składkę zdrowotną 9%, liczoną od brutto pomniejszonego o składki społeczne. Dla płacy minimalnej 4806 zł składki społeczne to 658,91 zł, a zdrowotna 373,24 zł. Osobno, ponad Twoje brutto, pracodawca finansuje własną część składek (emerytalną, rentową, wypadkową, Fundusz Pracy i FGŚP).

Ile kosztuje pracodawcę zatrudnienie pracownika?

Całkowity koszt to Twoje brutto powiększone o składki po stronie pracodawcy: emerytalną 9,76%, rentową 6,5%, wypadkową (domyślnie 1,67%), Fundusz Pracy 2,45% i FGŚP 0,10%. Dla płacy minimalnej 4806 zł brutto pracodawca płaci łącznie 5790,28 zł — o około 20% więcej niż Twoje wynagrodzenie brutto. Ta różnica rośnie proporcjonalnie wraz z pensją i jest przydatna przy porównywaniu etatu z rozliczeniem B2B.

Czym różni się netto na umowie zlecenie od umowy o pracę?

Przy 8000 zł brutto (2026) etat z PIT-2 daje 5783,91 zł netto, a zlecenie jako jedyne źródło dochodu (bez dobrowolnego chorobowego, bez PIT-2, KUP 20%) — 5779,27 zł, czyli tylko o 4,64 zł mniej. Niższe składki społeczne na zleceniu (brak obowiązkowej chorobowej) niemal równoważą niższe KUP procentowe. Zlecenie bez dobrowolnego chorobowego nie daje jednak prawa do zasiłku L4 ani płatnego urlopu.

Czy zlecenie studenta do 26 lat jest bez składek ZUS?

Tak — uczniowie i studenci do 26. roku życia nie podlegają żadnym składkom ZUS na zleceniu (art. 6 ust. 4 ustawy systemowej), a dzięki uldze dla młodych zwykle nie płacą też podatku, do limitu 85 528 zł przychodu rocznie. Netto równa się brutto: dla 3000 zł to 3000 zł na rękę. Wyjątek: zlecenie zawarte z własnym pracodawcą — wtedy zwolnienie nie działa i ZUS nalicza się w pełni, tak jak na etacie.

Jakie składki ZUS płaci się od umowy zlecenie (i kiedy ich nie ma)?

Standardowo, gdy zlecenie jest jedynym tytułem: emerytalna 9,76% i rentowa 1,5%, razem 11,26% brutto (chorobowa 2,45% jest dobrowolna). Dla 8000 zł to 900,80 zł. Jeśli masz już etat albo inne zlecenie z podstawą co najmniej równą najniższej krajowej, kolejne zlecenie jest oskładkowane wyłącznie zdrowotnie — zero składek społecznych. To tzw. zbieg tytułów ubezpieczenia (art. 9 ustawy systemowej).

Czy warto zgłosić dobrowolne ubezpieczenie chorobowe na zleceniu?

To dodatkowe 2,45% brutto potrącane z wypłaty — dla 8000 zł obniża netto z 5779,27 zł do 5618,91 zł, czyli o 160,36 zł mniej miesięcznie. W zamian zyskujesz prawo do zasiłku chorobowego na wypadek L4 i macierzyńskiego. Bez tego ubezpieczenia zwolnienie lekarskie na zleceniu nie daje żadnego świadczenia pieniężnego z ZUS.

Czy umowa zlecenie daje prawo do płatnego urlopu?

Nie — zlecenie to umowa cywilnoprawna (Kodeks cywilny), nie stosunek pracy, więc nie obejmują jej uprawnienia pracownicze z Kodeksu pracy, w tym urlop wypoczynkowy. Zleceniodawca może umownie zapewnić płatną przerwę, ale nie ma takiego obowiązku. Prawo do świadczenia na wypadek choroby możesz sobie zapewnić osobno, zgłaszając dobrowolne ubezpieczenie chorobowe.

Ile na rękę z umowy o dzieło — jak liczyć podatek bez ZUS?

Bez składek ZUS liczysz tylko koszty uzyskania przychodu (20% albo 50%) i podatek. Dla 8000 zł brutto z KUP 20%: podstawa opodatkowania to 8000 − 1600 = 6400 zł, podatek 12% × 6400 = 768 zł, netto = 8000 − 768 = 7232 zł. To o 1448,09 zł więcej niż na etacie przy tym samym brutto — cała różnica to brak składek społecznych i zdrowotnej.

Czy od umowy o dzieło płaci się składki ZUS?

Co do zasady nie — umowa o dzieło nie jest tytułem do ubezpieczeń społecznych ani zdrowotnych (art. 6 ustawy systemowej). Wyjątek: dzieło wykonywane dla własnego pracodawcy jest oskładkowane w pełni, tak jak etat — np. 6000 zł brutto daje wtedy 4214,43 zł netto, identycznie jak zlecenie w tej samej sytuacji. To częsty przedmiot kontroli ZUS.

Czym są 50% koszty uzyskania przychodu i kto może je zastosować?

Podwyższona norma 50% (zamiast 20%) dotyczy dzieł z przeniesieniem praw autorskich lub pokrewnych — np. twórczość, programowanie, grafika, tłumaczenia. Dla 8000 zł brutto podnosi netto z 7232 zł (KUP 20%) do 7520 zł (KUP 50%) — 288 zł więcej miesięcznie. Roczny limit to 120 000 zł kosztów, liczony łącznie ze wszystkimi źródłami objętymi tą normą, także etatem z prawami autorskimi.

Czy ulga dla młodych (PIT-0) obejmuje umowę o dzieło?

Nie. Ulga dla młodych (art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT) wymienia enumeratywnie etat i zlecenie — umowy o dzieło nie ma na tej liście. Twórca dzieła płaci standardowy podatek niezależnie od wieku, nawet jeśli nie ukończył 26 lat. To częsty błąd mentalny: sam wiek nie zwalnia z podatku, jeśli źródłem jest dzieło.

Czym różni się umowa o dzieło od umowy zlecenie?

Dzieło (poza wyjątkiem „u własnego pracodawcy“) w ogóle nie ma składek ZUS, podczas gdy zlecenie zwykle ma obowiązkowe emerytalną i rentową. W zamian dzieło nie daje ulgi dla młodych ani prawa do świadczeń chorobowych — zlecenie może zapewnić oba, jeśli mieścisz się w uldze wiekowej i zgłosisz dobrowolne ubezpieczenie chorobowe.

Ile realnie zarobię na B2B przy danej stawce z faktury?

Zależy od wariantu ZUS i formy opodatkowania. Dla 8000 zł przychodu miesięcznie w 2026, w scenariuszu nowej firmy (ulga na start + podatek liniowy 19%, bez kosztów), netto wynosi 6129,46 zł — po odjęciu minimalnej składki zdrowotnej (432,54 zł) i podatku (1438 zł). Realne koszty działalności obniżą tę kwotę dodatkowo, bo są odejmowane od netto niezależnie od formy podatku.

B2B czy umowa o pracę — co się bardziej opłaca przy mojej stawce?

Przy 8000 zł brutto/przychodu (2026): etat daje 5783,91 zł netto, B2B w scenariuszu nowej firmy (ulga na start + liniowy 19%) — 6129,46 zł, czyli 345,55 zł więcej. To jednak najkorzystniejszy, tymczasowy moment — po wygaśnięciu ulgi na start i preferencyjnego ZUS (łącznie 30 miesięcy) różnica maleje, bo dochodzi pełny ZUS przedsiębiorcy, a do tego dochodzą realne koszty prowadzenia działalności.

Ryczałt, liniowy czy skala — która forma podatku B2B jest najkorzystniejsza?

Nie ma jednej odpowiedzi — zależy od dochodowości i kosztów. Ryczałt (stawka zależna od rodzaju działalności, np. 8,5% czy 12%) nie pozwala odliczyć kosztów od podstawy podatku, więc opłaca się przy niskich kosztach własnych. Skala i liniowy odliczają koszty, ale mają wyższą podstawę składki zdrowotnej (odpowiednio 9% i 4,9% dochodu). Kalkulator liczy wszystkie trzy formy dla Twojej kwoty — porównaj netto przy Twoich realnych kosztach.

Co to jest ulga na start i ile miesięcy nie płacę ZUS jako nowa firma?

Ulga na start zwalnia nowego przedsiębiorcę z całości składek społecznych — płacisz wtedy tylko składkę zdrowotną — przez 6 pełnych miesięcy kalendarzowych od założenia działalności. Potem automatycznie przechodzisz na preferencyjny ZUS (kolejne 24 miesiące, niższa podstawa), a dopiero po nich obowiązuje pełny ZUS. Ulga nie przysługuje, jeśli w ostatnich 60 miesiącach już prowadziłeś działalność gospodarczą.

Czy mogę przejść na B2B do tego samego pracodawcy i zachować ulgę na start?

Zwykle nie. Ulga na start nie przysługuje, jeśli dla byłego pracodawcy wykonujesz te same czynności, które wykonywałeś w stosunku pracy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym (art. 18 ust. 1 Prawa przedsiębiorców). To częsty scenariusz przy przechodzeniu z etatu na kontrakt — sprawdź to przed rezygnacją z etatu, bo brak ulgi znacząco obniża netto w pierwszych miesiącach działalności.

Ile kosztuje pracodawcę lub zleceniodawcę zatrudnienie na umowę o pracę, zlecenie, dzieło czy B2B?

Etat i w pełni oskładkowane zlecenie kosztują drugą stronę około 20% więcej niż brutto (dodatkowe składki emerytalna, rentowa, wypadkowa, Fundusz Pracy i FGŚP) — np. 6000 zł zlecenia standalone to koszt zleceniodawcy 7228,80 zł. Dzieło (bez wyjątku „u własnego pracodawcy“) nie generuje żadnych dodatkowych składek — koszt równa się brutto. B2B nie ma w ogóle pojęcia kosztu pracodawcy: kontrahent płaci dokładnie kwotę z faktury.

Źródła